金融采购什么科目(「零基础会计028」常用会计科目简介-资产类会计科目)

「零基础会计028」常用会计科目简介-资产类会计科目

第一 【资产类---主要会计科目---《资产负债表》左边数据来源】

科目名称

核算用途

适用范围举例

库存现金

由出纳保管,存放在保险柜里的现金。为了起到监督作用,会计月底至少要不定期盘点1次。

核算现金收入和现金支出

银行存款

存入银行或其他金融机构的各种款项

核算转账收入和转账支出

其他货币资金

银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款(为了交易性金融资产专设)、外埠存款、信用卡、保证金金存款


交易性金融资产

为了赚取差价,用企业闲余资金购进短期持有、伺机抛售的股票或债券

短期投资性质

应收票据

企业因销售商品、产品、提供劳务而收到的商业票据

企业之间采用

应收账款

企业因赊销商品、提供劳务等经营活动应当收取的款项

(发货或纳税时点早于收款时点的应收债权)

先挂账后收钱

预付账款

企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项,比如采购定金(如违约需要双倍扣除)、订金等等。

【预付账款】和【其他应收款】的区别:【预付账款】与主营有活动直接相关,比如为了采购原材料或库存商品预先支付给供货商的定金等等。

预付账款不多的,也可以不设置本科目。将预付的款项直接计入“应付账款”的借方。

应收股利

股票的应收股利


应收利息

债券的应收利息


其他应收款

核算主体经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

【其他应收款】和【预付账款】的区别:【其他应收款】与主营有活动没有直接关系,比如为了业务员借备用金、垫付职工医药费、暂付房东押金、为了采购商品暂付给供货商的包装物押金等等。

特点是往外付款没发票或暂时没有取得发票。

材料采购

在采用计划成本核算采购成本时使用。


原材料

企业已经入库的各种材料,主要指工业企业为生产、制造、加工、修理产品为目的购进的原材料;施工企业为施工活动购进的木材、五金、黑色金属、有色金属、化工、建筑等原材料等等。

主材、辅材、外购半成品、修理备件、包装材料、燃料等等。

库存商品

企业以销售为目的而购进的各种商品,库存商品与原材料的主要区别,库存商品一般不需要加工(特殊情况也可能进一步加工,作为半成品入库),就可以直接出售,而原材料一般不以出售为目的,而是以生产、制造、加工或修理产品为目的。

产成品、外购商品、门市准备出售的商品、发出展览的商品或寄存在外的商品。

固定资产

企业持有的固定资产原价


累计折旧

企业对固定资产提取的累计折旧,正常余额在贷方,当计提折旧累计金额达到固定资产原值时,停止计提折旧

是固定资产科目的抵减科目

待处理财产损溢

企业在清理财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值

过渡科目,最终会计处理看上级审批结果。

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简单科普一下套期保值。 #青山控股在镍期货上遭遇逼空#的事件还在持续发酵。由于镍价两三天之内从2万多美元/吨涨到10万美元,青山控股的此番20万空单套期保值操作损失可能高达百亿美元。制造业搞采购的小伙伴应该都知道,套期保值是一种被广泛应用于平抑大宗商品价格波动的金融工具。青山控股怎么就玩砸了呢? 这里就要解释一下什么是套期保值。简单地说,套期保值的基础是存在一个与现货市场平行的期货市场。有了期货市场后,企业在两个市场采取相反、等量的交易策略,就能保障原材料采购支出的基本稳定。 比如,从下面这个图就能直观看到,原本可能面临2.6万元亏损的原材料采购业务,通过套期保值操作,在期货市场挣回了2.4万元。价格的波动幅度较原来有了大幅缩小。同样的道理,而如果价格走势与预期相反,则是现货市场获利弥补期货市场亏损,同样能锁定原材料价格。 和其它金融衍生品市场一样,期货市场也存在着大量的投机交易,这放大了市场的短期波动,导致套期保值的风险加大。A股中每年都有一大把从事套期保值业务的而出现巨亏的案例。因此,老老实实服务于生产的的套期保值应该遵循的四项基本原则是:品种相同、月份相同或相近、方向相反、不过量套保。 很显然,单就不锈钢的生产而言,青山控股的20万手空单(约20万吨)属于过量套保。此外,还有消息称,青山控股生产的镍品种是高冰镍,不是伦敦金属交易所镍交割的品种(电解镍),因此也违反了品种相同的原则。 不过,考虑到青山控股在镍资源和不锈钢领域的行业地位(不锈钢产量占全球的五分之一;镍合金产量份额更大),这个事情已经不是简单的套期保值操作范畴,因此,鹿死谁手还不一定呢。

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